养老金计算里藏着个容易忽略的细节。1993年到1997年这五年的个人账户储存额，在申领基本养老金时涉及“虚账实记”总额的处理方式，并非直接计入，而是需要除以120来折算。

　　对于1993年1月1日起参加工作且缴费年限累计满15年的人员，其基本养老金结构清晰分为两部分：基础养老金与个人账户养老金。这两部分的计发逻辑各自独立，又共同构成了最终的月标准。

　　基础养老金的核算依赖于两个关键工资数据：办理申领手续时上年度全市职工月平均工资，以及本人指数化月平均缴费工资。取这两者的平均值作为基数，再结合缴费年限进行比例发放。每满1年缴费年限，发给基数的1%。若存在满整年后的剩余月数，则每个月按照0.083%的标准计发。这种精细化到月的计算方式确保了权益的准确对应。

　　另一部分个人账户养老金的计算则聚焦于账户实际积累。其月标准为个人账户储存额除以国发（2005）38号文件规定的计发月数。这里的个人账户储存额明确排除了“虚账实记”的金额及其产生的利息，仅针对实际积累部分进行核算。这与前文提到的虚账实记处理方式形成了明确的界限区分。

　　理清虚账实记在两部分养老金中的不同角色是比较重要的。它在基础养老金相关的早期账户处理中通过除以120的方式体现，而在个人账户养老金中则被明确剔除。

　　这种差异化的处理，要求申请人在核对自身缴费记录时，需特别关注1993年至1997年期间的账户明细。确保对“虚账”与“实账”的界定有清晰认知，从而更准确地理解最终核定结果。